Os compato algunos conceptos básicos del PROCESO CONTABLE para aquellos que no somos expertos en economia, y a traves de los cuales podemos gestionar las Operaciones y Proyectos de manera correcta y entendiendo lo que hacemos y como lo hacemos
LIBRO DIARIO
Recoge todos los movimientos, Fecha, título de la cuenta, Activo, Debe, Haber
NOMBRE DE LA CUENTA
Debe/ Haber
LIBRO MAYOR
El libro mayor recoge todos los movimientos de cada una de las cuentas
Dentro del Libro Mayor hay:
- Cuentas de Balance de situación, y
- Cuentas de Estado de Resultados
Obviamente vamos a traspasar los saldos de las cuentas de
este Libro a el Estado de resultados.
EL BALANCE
Es el primer de los 3 estados contables
El Balance de situación es la base de todos los registros contables y nos informa de la situación patrimonial en un momento concreto
Vamos a construir un balance:
PATRIMONIO NETO (fondos propios)
- Capital social
- Reservas
- Beneficios no repartidos
PASIVO
- Deudas que tenemos con terceros a largo plazo
- Deudas a corto plazo
- Proveedores comerciales (operativo)
Clases:
- PASIVOS NO CORRIENTES: Deudas a largo plazo (ej: hipoteca)
- PASIVOS CORRIENTES: Proveedores comerciales. Deudas a corto plazo
ACTIVOS
- Maquinarias
- Equipamiento
- Inversiones financieras largo plazo
- Existencias
- Activos intangibles (web)
- Inversiones financieras corto plazo
- Clientes
- Efectivo
- Cuentas por cobrar
En función de la LIQUIDEZ los activos se clasifican en:
- Activo NO CORRIENTE (activo fijo), menos liquidez. Permanecen en la empresa (> 1 año)
ejemplo: maquinaria, inversión lp, edificios, equipamientos, activos intangibles (web)
Los activos no corrientes deberían ser financiados con recursos permanentes, es decir, las deudas a largo plazo o con capital aportado por los socios
- Activo CORRIENTE (activo circulante, o activos líquidos), más liquidez. Rotación constante (< 1 año)
ejemplo: existencias, clientes, efectivo
Si puedes ser financiados con Deudas a corto plazo
Generan liquidez justa y suficiente para cubrir las deudas a corto plazo pero NO HAY margen de error (no hay FONDO DE MANIOBRA)
RECURSOS PERMANENTES
Los recursos permanentes son el Patrimonio Neto y PASIVO NO CORRIENTE
FONDO DE MANIOBRA
Para poder incrementar el margen de maniobra, hacemos crecer
la partida de recursos permanentes. Y se genera el FONDO DE MANIOBRA
El fondo de maniobra es el excedente de los RECURSOS
PERMANENTES, después de haber financiado a los activos fijos (activos no
corrientes), y que utilizamos para financiar las operaciones a corto plazo)
FONDO DE MANIOBRA= RECURSOS PERMANENTES - ACTIVO NO CORRIENTE
ESTRUCTURA DEL BALANCE
ACTIVO= PASIVO + BALANCE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros están formados por:
- Balance de Situación y
- Estado de Resultados
y ambos nos dan el Estado de Tesorería
EL ESTADO DE RESULTADOS
El estado o cuenta de resultados, es el Estado financiero
que nos informa del beneficio neto y de otras magnitudes de beneficio como el
Beneficio Neto, el margen Bruto, el EBITDA, el beneficio Bruto, por medio de la
diferencia entre los gastos y los
ingresos que han ocurrido durante un periodo
Ahora vamos a ver como se crea el estado de resultados, y conocer la estructura básica de este estado financiero
Beneficio es una variable de flujo, que nos informa de lo
que ha ocurrido en un periodo de tiempo
vble de flujo: ejemplo grifo. equivalente al agua que ha
salido de un grifo en un periodo de tiempo. Estado de resultados y estado de
tesorería, a diferencia de la
vble stock: (que estaría en el balance de situación)
situación (ej bañera llena de agua en un momento determinado)
Como se crea el estado de resultados
Durante todo el periodo lo que hemos hecho ha sido anotar los movimientos en las cuentas de resultados, ingresos, gastos, alquileres, (acordarse de que hay, cuentas de resultados y cuentas de balance)
Del Libro Mayor al Estado de Resultados
Obviamente vamos a traspasar los saldos de las cuentas de este Libro a el Estado de resultados que tiene una estructura parecida a esta:
Tenemos unos ingresos y unos gastos por compras, unos costes directos:
Los incluimos en el estado de resultados y nos informan del margen bruto
Margen bruto=ventas –
costes directos
los costes directos son costes variables. Ya nos hemos
deducido los costes vbles.
Posteriormente vamos a incluir los costes fijos, que son los alquileres y las nominas
Deducimos los gastos
fijos y obtenemos el EBITDA
EBITDA= Margen bruto
– total gastos fijos
Ahora vamos a restar la Amortización
(de los activos fijos), y obtenemos el EBIT
EBIT= EBITDA – Amortización
si le restamos las
deudas, tenemos el Beneficio Bruto o EBT
EBT= EBIT – intereses de deudas
Después calculamos el Impuesto de sociedades correspondiente, que depende del tipo impositivo de cada país
y tenemos el
resultado del Ejercicio que es igual al Beneficio NETO
RESULTADO DEL EJERCICIO (o BENEFICIO NETO) = EBT- impuesto sociedades
BALANCE
Posteriormente vemos como el BENEFICIO NETO, se traslada al
BALANCE, en la parte que no distribuimos entre los socios. Hay una parte que se
reparte como dividendos, y otra parte se reinvierte dentro de la empresa y hace
incrementar el Balance en la parte del Patrimonio Neto
